Планируете перебраться в ФРГ на ПМЖ? Тогда заглядывайте на наш телеграм-канал, где вы найдете много полезной информации об иммиграции в эту удивительную страну.
В Германии система налогообложения физических лиц основывается на нескольких налоговых классах (Steuerklassen), которые определяют размер подоходного налога (Einkommensteuer). Налоговый класс присваивается в зависимости от семейного положения, наличия детей, количества рабочих мест и других факторов. Кроме того, важно знать, когда и где можно получить налоговый класс, а также как его изменить – об этих нюансах мы расскажем в нашей статье.
Налоговые классы в Германии
Прежде всего хотим отметить, что в 2025 году в Германии произойдут существенные изменения, связанные с упрощением налоговой системы, а именно:
1. Отмена налоговых классов III и V:
Эти классы часто приводили к неравномерной налоговой нагрузке в семьях, где один супруг зарабатывает значительно больше другого.
Все супруги, ранее находившиеся в классах III и V, будут переведены в IV класс.
2. Введение "Фактора" (Faktorverfahren):
Механизм фактора позволяет учитывать реальные доходы обоих супругов при расчёте налогов. Он предотвращает переплату налогов в течение года и необходимость возвратов при подаче налоговой декларации.
Как будет работать IV класс с фактором?
Без фактора: В налоговом классе IV оба супруга платят налоги по стандартной таблице, без учёта различий в доходах.
С фактором: Применяется индивидуальный коэффициент (фактор), который рассчитывается налоговой службой (Finanzamt) на основе разницы в доходах супругов. Налоговая служба полагает, что это обеспечивает:
- Более точное распределение налогового бремени.
- Минимизацию переплаты или недоплаты налогов в течение года.
Справедливость для семей с разными доходами.
Итак, в 2025 году а Германии будут действовать следующие налоговые классы:
1. Налоговый класс I (Steuerklasse I):
Предназначен для одиноких, разведённых, проживающих отдельно или овдовевших лиц (если супруг умер более года назад). Основной необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) для этого класса составляет 12 096 € в год.
2. Налоговый класс II (Steuerklasse II):
Подходит для родителей-одиночек, воспитывающих хотя бы одного ребёнка, на которого начисляется детское пособие (Kindergeld) или применяется детский Freibetrag. Дополнительно предоставляется льгота для одиноких родителей (Entlastungsbetrag) в размере 4 260 €.
3. Налоговый класс III (Steuerklasse III):
Отменяется в 2025 году и переносится для супругов на IV (Steuerklasse IV) или IV (Steuerklasse IV) с фактором.
4.1. Налоговый класс IV (Steuerklasse IV):
Используется для зарегистрированных супругов. Каждый из супругов имеет стандартный необлагаемый минимум в размере 12 096 €.
4.2. IV (Steuerklasse IV) с фактором.
Используется для зарегистрированных супругов. Каждый из супругов имеет стандартный необлагаемый минимум в размере 12 096 €. А также применяется индивидуальный коэффициент (фактор), который рассчитывается налоговой службой (Finanzamt) на основе разницы в доходах супругов.
5. Налоговый класс V (Steuerklasse V):
Отменяется в 2025 году.
6. Налоговый класс VI (Steuerklasse VI):
Предназначен для лиц, имеющих более одного места работы (вторую или третью работу). Здесь отсутствуют необлагаемые минимумы, и каждый заработанный евро облагается налогом по повышенной ставке.
Когда получают налоговый класс?
Налоговый класс присваивается автоматически, как только гражданин или лицо, имеющее ВНЖ, начинает работать и платить налоги. Это обычно происходит:
- С 18 лет, если человек трудоустраивается.
- При изменении семейного положения, например, вступлении в брак, разводе или рождении ребёнка.
- Молодёжь, которая ещё не работает, не получает налоговый класс до момента трудоустройства.
Где получить или изменить налоговый класс?
Информация о налоговом классе хранится в электронной системе налогообложения Германии (ELStAM – Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale). Для получения или изменения налогового класса можно обратиться:
1. В местный финансовый офис (Finanzamt):
- Для изменений, связанных с семейным положением.
- Для получения справки о налоговом классе.
2. Через портал ELSTER:
Позволяет управлять налоговыми данными онлайн.
3. Через работодателя:
При трудоустройстве информация о налоговом классе предоставляется работодателю для подачи данных в налоговую службу.
Как изменить налоговый класс?
Если ваш налоговый класс больше не соответствует вашему текущему положению, вы можете подать соответствующее заявление в налоговый офис или через ELSTER. Бланки для подачи заявления можно получить в налоговом офисе (Finanzamt). Изменения вступают в силу с месяца подачи заявления.
Выбор правильного налогового класса в Германии имеет крайне важное значение для минимизации налоговой нагрузки и точного расчёта налога. Супруги могут выбирать комбинацию классов (например, IV/IV – то есть сумма классов должна равняться 8), чтобы оптимизировать налоговые обязательства.
Поскольку итоговая сумма налога рассчитывается после подачи налоговой декларации (Steuererklärung), важно ежегодно подавать её для корректного пересчёта. Хотим отметить, что тем, у кого первый класс не обязательно подавать налоговую декларацию, кроме случаев, если они хотят оформить какой - либо возврат от государства с налогов. При любых сомнениях мы рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом (Steuerberater) или использовать официальный портал ELSTER. Также у нас для вас есть хорошие новости, у компании Nemusli Consult имеется русскоязычный налоговый консультант, который может предоставить вводную консультацию по теме налоговой системы в Германии, для получения консультации вам необходимо связаться с нами через наш телеграм-канал.
Если вы нуждаетесь в сопровождении специалистов в области иммиграции, обращайтесь к команде Nemusli Consult. Благодаря большому опыту работы с теми, кто сменил страну проживания, мы в короткие сроки поможет вам в оформлении документов, поиске работы и других вопросах, связанных с адаптацией в Германии.